— це придбання та реалізація тих необоротних активів, а також тих фінансових інвестицій, які не є складовою еквівалентів грошових коштів
Рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності визначається на основі аналізу змін у статтях таких розділів балансу:
• «Необоротні активи»

• «Поточні фінансові інвестиції» (фінансові інвестиції на строк, що не перевищує один рік, які можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент).
До типових прикладів руху коштів у результаті інвестиційної діяльності можна віднести такі:
• придбання фінансових інвестицій, необоротних активів, майнових комплексів

• отримання відсотків, дивідендів

• дезінвестиції.
Під поняттям «дезінвестиції» розуміють повернення (вивільнення) заморожених у конкретних майнових об’єктах коштів. Дезінвестиції можуть здійснюватися через реалізацію чи ліквідацію фінансових інвестицій, необоротних активів, майнових комплексів.
Операційна діяльність. Це основна діяльність підприємства, пов’язана з виробництвом та реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг), що є головною метою створення підприємства і забезпечує основну частку його доходу, а також інші види діяльності, які не підпадають під категорію інвестиційної чи фінансової діяльності. До типових прикладів руху коштів у рамках операційної діяльності належать такі:
• грошові надходження від продажу товарів, робіт, послуг

• грошові виплати постачальникам за товари і послуги

• грошові виплати з оплати праці

• сплата податків.
Фінансова діяльність. Успішна інвестиційна та операційна підприємницька діяльність можлива лише за наявності надійного фінансового фундаменту, тобто достатнього обсягу капіталу. Мобілізація підприємством необхідних для виконання поставлених перед ним планових завдань фінансових ресурсів називається фінансуванням
На основі систематизації руху грошових коштів у результаті операційної діяльності визначають операційний Cash-flow, який досить часто є основним джерелом фінансування діяльності підприємства
Отже, основний зміст фінансової діяльності (у вузькому розумінні) полягає у фінансуванні підприємства. . Рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності визначається на основі змін у статтях балансу за розділами:
• «Власний капітал»

• «Довгострокові зобов’язання»

• «Поточні зобов’язання».
До типових прикладів руху коштів у результаті фінансової діяльності слід віднести:
¦ надходження власного капіталу

¦ отримання позичок

¦ погашення позичок

¦ сплата дивідендів.
Інакше кажучи, фінансова діяльність (у широкому розумінні) включає весь комплекс функціональних завдань, здійснюваних фінансовими службами підприємства і пов’язаних з фінансуванням, інвестиційною діяльністю та фінансовим